Социальный налоговый вычет на обучение

В Налоговом кодексе России устанавливается, что в процессе расчета размеров налоговой суммы налогоплательщикам предоставляется возможность на получение социального налогового вычета, в размере, который был потрачен на обучение. Социальный налоговый вычет на обучение имеет множество нюансов и правовых вопросов.

Для чего необходимо и как получить

В налоговой службе выдается это уведомление, как факт подтверждения прав налогоплательщиков на социальный налоговый вычет. Возможность пользования налогоплательщиками обозначенных социальных вычетов подтверждает налоговый орган не позже, чем через месяц с момента подачи необходимых бумаг. Для этого нужно подать:

  • оформленное по шаблону заявление. Официального единого вида нет, поэтому подписывается документ по аналогии в уполномоченном органе;
  • документация, которая подтверждает право получения социального вычета касательно расходов во время обучения.

Когда может быть предоставлен налоговый вычет

Налоговым кодексом обозначается, установлено, что социальный вычет имеют право по запросу предоставить только в таких случаях:

  • лично обучается заявитель в учреждении, которое подает образовательные услуги;
  • обучаются очно дети несовершеннолетние или не достигшие 24 лет в учреждении, которое подает образовательные услуги;
  • учится усыновленный ребенок несовершеннолетний или до 24 лет, который находился на попечении. Обучение при этом должно быть очным;
  • если обучаются братья и сестры несовершеннолетние или не достигшие 24 лет очно в учреждении, которое подает образовательные услуги. При этом, не обязательно иметь опеку над ребенком, чтобы получить вычет.

Положения Налогового кодекса дают понять, что налоговые вычеты на обучение имеют право получить сами студенты и ученики, усыновители, родители, опекуны этих студентов, а также другая родня.

Размеры вычета

Налогоплательщику предоставляется возможность заявления на вычет в сумме проведенных расходов на личную учебу. Касается это как высших учебных заведений, так и техникумов. Суммой получения является:

  • денежная выплата, которая была совершена за все время обучения на очной форме собственной, если гражданин совершеннолетний (в таком случае он сам подает документы), для несовершеннолетних подают средства родители. При этом имеются ограничения по сумме: не более 120 тысяч руб. за период налогообложения.

налоговый вычет

Отказ в предоставлении

Налоговым органом не будет принято заявление на предоставление вычета по налогам в случаях:

  • если производилась оплата за учебу неродственных лиц: мужа или жены, внучки, прародителей. Есть в законе четкий список разрешенных лиц;
  • оплачивалось обучение из материнского капитала. Эта государственная целевая выплата.

Нюансы

Оформление этого вида вычета по налогам имеет некоторые юридические нюансы:

  • Во время заполнения заявления и расчета выплачиваемых средств важную роль играет форма обучения. Обучение проводится очно, очно-заочно, дистанционно и заочно, это должно быть обозначено и проверено.
  • Помимо обязательности формы обучения важен уровень родственной связи и возраст обучающегося. Если родственная связь прямая (дочь, сестра, усыновленный) разрешенный возраст – до 24 лет. В случае с подопечными – до совершеннолетия, бывшие подопечные, находящиеся на попечительстве опекунов – до 24 лет.

Получается не любая сумма, а ограниченная: если сам заявитель оформляет – до 120 тысяч руб.; если получается вычет на ребенка своего до 24 лет, или несовершеннолетнего подопечного – 50 тысяч руб. Если детей несколько, на каждого из них оформляется вычет.

Ссылка на основную публикацию